Налоги при Продаже Авто в Литве 2026 — ГПМ, Декларация

Таблица применения ГПМ

Когда нужно платить ГПМ после продажи автомобиля?

ГПМ платить не нужно, если автомобиль был в вашей собственности не менее 3 лет — независимо от того, сколько он стоил. Если меньше, налог возникает только тогда, когда цена продажи превышает цену приобретения и обязательные платежи, но продажу нужно задекларировать в любом случае.

ГПМ при продаже автомобиля = 15% с прибыли (цена продажи минус цена приобретения и обязательные платежи). В 2026 г. к более высоким доходам применяются прогрессивные ставки: если прибыль вместе с другими доходами не от трудовых отношений и не от индивидуальной деятельности превышает за год 12 VDU (27 745,80 €), превышающая часть облагается по ставке 20%, пока годовые доходы (включая зарплату) не превышают 36 VDU (83 237,40 €), по ставке 25% — от 36 до 60 VDU (83 237,40–138 729 €) и по ставке 32% — свыше 60 VDU. Ниже — точные правила, примеры расчёта и инструкция по декларированию в VMI.

Что вы найдёте в этой статье

Иллюстрация

• Когда налоги платить не нужно
• Когда нужно платить ГПМ
• Как рассчитать налог
• Декларирование в VMI
• Предприниматели и НДС

Основное правило

Для физических лиц: При продаже автомобиля (не являющегося имуществом индивидуальной деятельности), который был в вашей собственности не менее 3 лет, подоходный налог платить НЕ НУЖНО. Если меньше, прибыль облагается налогом, даже если вы пользовались автомобилем только для личных нужд.

Почему? VMI указывает, что доход от продажи регистрируемого движимого имущества (например, автомобиля) не облагается налогом, если имущество было в собственности не менее 3 лет. В остальных случаях облагается прибыль от продажи.

Когда налоги платить НЕ НУЖНО

1. Автомобиль был в вашей собственности не менее 3 лет

• Срок отсчитывается со дня приобретения права собственности по документу о приобретении (например, по договору купли-продажи; для автомобиля в лизинге — со дня акта приёма-передачи)
• Неважно, продаёте дороже или дешевле, чем покупали
• Доход от продажи автомобиля, подлежащего регистрации в Литве или другом государстве Европейской экономической зоны, декларировать не нужно

Пример: Купили автомобиль за 10 000 €, через 4 года продаёте за 12 000 €. Налога нет.

2. Унаследовали автомобиль и продаёте

• 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя — VMI указывает, что это дата приобретения унаследованного имущества. Исключение: если совместный автомобиль супругов наследует переживший супруг, срок отсчитывается со дня приобретения автомобиля по документу о приобретении
• Если с этого дня прошло не менее 3 лет, налога на продажу нет; если меньше — прибыль облагается ГПМ 15%

3. Получили в подарок и продаёте

• 3 года отсчитываются со дня приобретения права собственности по договору дарения
• Если с этого дня прошло не менее 3 лет, налога на продажу нет; если меньше — прибыль облагается ГПМ 15%

Когда НУЖНО платить налог

1. Ведёте деятельность

Если покупаете и продаёте автомобили регулярно с целью получения прибыли — это считается индивидуальной деятельностью.

Признаки, которые оценивает VMI: самостоятельность в принятии решений, непрерывность и повторяемость сделок, стремление заключать новые похожие сделки и получать экономическую выгоду. Разовая, случайная продажа личного автомобиля без элементов предпринимательства не обязывает регистрировать индивидуальную деятельность.

Налог: подоходный налог с доходов от индивидуальной деятельности. В 2026 г., если облагаемые доходы за год не превышают 20 000 €, он фактически составляет 5%, от 20 000 до 42 500 € постепенно растёт до 20%, а к более высоким доходам применяются ставки 20, 25 или 32%. НДС — если вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС (например, когда доходы за последние 12 месяцев превышают 45 000 €).

2. Автомобиль предприятия

Если автомобиль принадлежит предприятию:

• Продажа облагается как доход предприятия
• Налог на прибыль (с 2026 г. стандартная ставка — 17%; для некоторых малых предприятий действуют льготные ставки)
• Может быть НДС (21%)

3. Продали дороже, чем приобрели, не продержав автомобиль 3 года

Правило: ГПМ = (цена продажи − цена приобретения − обязательные платежи) × 15%. Доход нужно задекларировать, а налог уплатить до 1 мая следующего года.

Практически: Автомобили обычно дешевеют, а не дорожают. Но если прибыль есть, налог платится и за личный автомобиль.

Как рассчитать налог (если нужно)

Частная продажа (без индивидуальной деятельности)

Формула (VMI):

Прибыль = Цена продажи – Цена приобретения – Обязательные платежи
Налог = Прибыль × 15%

Пример (автомобиль продан через 2 года; для простоты обязательные платежи не учтены):

• Купили: 10 000 €
• На ремонт потратили: 1 000 € (эти расходы вычитать нельзя)
• Продали: 13 000 €
• Прибыль: 13 000 – 10 000 = 3 000 €
• Налог: 3 000 × 15% = 450 €

Если вы продаёте автомобили в рамках индивидуальной деятельности, из доходов вычитаются допустимые расходы, связанные с деятельностью, а налог рассчитывается по правилам индивидуальной деятельности.

Важно: Расходы

Можно вычесть:

• Цену приобретения (покупки)
• Обязательные платежи, понесённые при приобретении или продаже (например, регистрационные сборы Regitra, таможенные пошлины)

Нельзя вычесть:

• Расходы на ремонт — VMI не относит их ни к цене приобретения, ни к обязательным платежам
• Расходы на топливо
• Страховку
• Личные налоги

Декларирование в VMI

Если вы физическое лицо (не бизнес)

Нужно ли декларировать продажу личного автомобиля?

НЕТ — если автомобиль был в вашей собственности не менее 3 лет и подлежит регистрации в Литве или другом государстве Европейской экономической зоны.

ДА — во всех остальных случаях, например, если:

• Вы продали автомобиль, не продержав его 3 года (даже дешевле, чем купили)
• Автомобиль подлежит регистрации в государстве за пределами ЕЭЗ
• Ведёте деятельность

Если ведёте деятельность

Обязаны:

1. Зарегистрировать деятельность (если ещё не зарегистрировали)
2. Вести журнал доходов/расходов
3. Подавать годовую декларацию
4. Платить ГПМ и взносы в «Содру»

Годовая декларация

Форма: GPM311 (в ней декларируются доходы за 2019 г. и последующие годы)

Срок: До 1 мая следующего года — до этого же дня нужно уплатить рассчитанный ГПМ (код платежа 1441)

Предприниматели и НДС

Иллюстрация

Когда нужен НДС?

Если продаёте как плательщик НДС:

• Предприятие является плательщиком НДС
• Автомобиль был приобретён с вычетом НДС
• Продажа облагается НДС (21%)

Если автомобиль из ЕС (б/у):

• Может применяться схема «маржи»
• НДС рассчитывается только с маржи (прибыли)

Случаи индивидуальных предприятий

Если у вас индивидуальное предприятие (IĮ) и вы продаёте автомобиль предприятия:

• Доходы включаются в доходы предприятия
• Может применяться налог на прибыль
• Проконсультируйтесь с бухгалтером

Практические советы

Храните документы

Обязательно храните:

• Договор/счёт покупки
• Договор продажи
• Счета за ремонт
• Регистрационные документы

Как долго? Минимум 5 лет (срок проверки VMI).

Указывайте реальную цену в договоре

Почему важно?

• VMI может проверить
• Неверные данные = проблемы
• Покупателю тоже важно (если будет перепродавать)

Не злоупотребляйте

Если регулярно покупаете/продаёте:

• Зарегистрируйте деятельность
• Платите налоги
• Избежите штрафов

WHEELSTREET рекомендует: Ищете автомобиль? Оставьте номер — перезвоним с конкретными предложениями.

Самые частые ситуации

Ситуация 1: Продаю свой автомобиль

Вопрос: Купил за 15 000 €, продаю за 12 000 €. Нужно ли платить налоги?

Ответ: НЕТ — вы продаёте дешевле, чем купили, поэтому прибыли нет. Если автомобиль был у вас меньше 3 лет, продажу всё равно нужно задекларировать до 1 мая следующего года.

Ситуация 2: Продаю дороже, чем купил

Вопрос: Купил за 8 000 €, вложил в ремонт, продаю за 11 000 €. Нужно ли платить налоги?

Ответ: Зависит от того, сколько времени автомобиль был в вашей собственности. Если не менее 3 лет — НЕТ. Если меньше — ДА: 15% ГПМ с разницы в 3 000 € за вычетом обязательных платежей, то есть не более 450 €; расходы на ремонт вычитать нельзя. Если это регулярная деятельность — применяются правила индивидуальной деятельности.

Ситуация 3: Продаю третий автомобиль в этом году

Вопрос: Уже продал 2 автомобиля, теперь продаю третий. Обратит ли внимание VMI?

Ответ: Может. Если все продажи — разовые (семейные автомобили), скорее всего нет. Если виден мотив перепродажи — могут быть вопросы.

Ситуация 4: Получил автомобиль в подарок и продаю

Вопрос: Отец подарил автомобиль, хочу продать. Какие налоги?

Ответ: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом. Налога на продажу нет, если от договора дарения до продажи прошло не менее 3 лет; если меньше — прибыль облагается ГПМ 15%.

Налоги при покупке автомобиля

У частного лица в Литве

Налоги: Сбор Regitra при смене владельца — 11,30 € (с 20% скидкой 9,04 €) и единовременный экологический налог (0 € до 130 г/км CO2)

У предприятия/салона в Литве

Налоги: НДС уже включён в цену

Импорт из ЕС

Налоги: Никаких дополнительных (кроме регистрации)

Импорт из-за пределов ЕС (США, Великобритания)

Налоги:

• Таможенная пошлина: 10% (для автомобилей происхождения США с 2026-07-01 — 0%; значение имеет происхождение, а не страна покупки)
• НДС: 21%

Подробнее: Импорт автомобиля из Германии

Часто задаваемые вопросы

Выводы

Рекомендация наших экспертов

Главное: Если автомобиль (не являющийся имуществом индивидуальной деятельности) был в вашей собственности не менее 3 лет, при продаже налоги платить НЕ НУЖНО.

Исключения:

• Вы продали автомобиль, не продержав его 3 года, и дороже, чем приобрели (15% ГПМ с прибыли)
• Ведёте деятельность по перепродаже
• Продаёте автомобиль предприятия
• Регулярно продаёте много автомобилей

Советы:

• Храните документы
• Указывайте реальные цены
• Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с VMI или бухгалтером

Если рассматриваете другой способ приобретения автомобиля, читайте о выкупной аренде или воспользуйтесь лизинговым калькулятором для расчёта ежемесячного платежа. А если хотите продать быстро и без проблем, воспользуйтесь нашей услугой выкупа автомобилей.

Есть вопросы по продаже автомобиля? Свяжитесь с WheelStreet — поможем разобраться в ситуации.

Бесплатная консультация — Получить предложение →

Покупаете новый автомобиль? Популярные предложения

• Б/у автомобили с гарантией в Каунасе
• Б/у автомобили с гарантией в Клайпеде
• Комиссионная продажа авто в Вильнюсе — продайте премиум-авто дороже
• Премиальные BMW в Вильнюсе с гарантией
• Калькулятор экологического налога 2026 — рассчитайте налог по CO2
• Калькулятор страхования КАСКО — сравните предложения 6 компаний
• Лизинговый калькулятор — ежемесячный платёж за 30 сек.

Хотите купить авто в Литве? Посмотрите проверенные автомобили на WHEELSTREET с гарантией до 24 мес.