Steuern beim Autoverkauf 2026: Wann fällt Einkommensteuer an?

GPM-Übersicht

Wann müssen Sie nach dem Autoverkauf GPM zahlen?

Keine GPM zahlen Sie, wenn Sie das Auto mindestens 3 Jahre besessen haben – unabhängig davon, was es gekostet hat. Bei kürzerem Besitz entsteht die Steuer nur, wenn der Verkaufspreis den Anschaffungspreis und die Pflichtzahlungen übersteigt; erklären müssen Sie den Verkauf aber in jedem Fall.

GPM beim Autoverkauf = 15 % vom Gewinn (Verkaufspreis abzüglich Anschaffungspreis und Pflichtzahlungen). 2026 gelten für höhere Einkünfte progressive Sätze: Übersteigt der Gewinn zusammen mit Ihren übrigen Einkünften, die weder aus einem Arbeitsverhältnis noch aus individueller Tätigkeit stammen, im Jahr 12 VDU (27.745,80 €), wird der übersteigende Teil mit 20 % besteuert, solange Ihre Jahreseinkünfte (einschließlich Arbeitslohn) 36 VDU (83.237,40 €) nicht übersteigen, mit 25 % zwischen 36 und 60 VDU (83.237,40–138.729 €) und mit 32 % über 60 VDU. Unten finden Sie die genauen Regeln, Rechenbeispiele und eine Anleitung zur Erklärung beim VMI.

Was Sie in diesem Artikel erfahren

Illustration: Was Sie in diesem Artikel erfahren

• Wann keine Steuern anfallen
• Wann Einkommensteuer (GPM) gezahlt werden muss
• Wie die Steuer berechnet wird
• Meldung beim Finanzamt (VMI)
• Unternehmer und Mehrwertsteuer

Die Grundregel

Für Privatpersonen: Verkaufen Sie ein Auto (kein Vermögen einer individuellen Tätigkeit), das Sie mindestens 3 Jahre besessen haben, müssen Sie KEINE Einkommensteuer zahlen. Bei kürzerem Besitz wird der Gewinn besteuert, auch wenn Sie das Auto nur privat genutzt haben.

Warum? Laut VMI sind Einnahmen aus dem Verkauf von registrierungspflichtigem beweglichem Vermögen (z. B. einem Auto) steuerfrei, wenn es mindestens 3 Jahre im Eigentum war. In allen anderen Fällen wird der Verkaufsgewinn besteuert.

Wann KEINE Steuern anfallen

1. Sie haben das Auto mindestens 3 Jahre besessen

• Die Frist läuft ab dem Tag, an dem Sie laut Erwerbsdokument Eigentümer geworden sind (z. B. Kaufvertrag; bei einem per Leasing erworbenen Auto ab dem Datum des Übergabeprotokolls)
• Es spielt keine Rolle, ob Sie teurer oder günstiger verkaufen, als Sie gekauft haben
• Einnahmen aus dem Verkauf eines in Litauen oder einem anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums zulassungspflichtigen Autos müssen nicht erklärt werden

Beispiel: Sie haben ein Auto für 10.000 € gekauft und verkaufen es nach 4 Jahren für 12.000 €. Keine Steuer.

2. Sie haben ein Auto geerbt und verkaufen es

• Die 3 Jahre laufen ab dem Todestag des Erblassers – laut VMI ist das der Erwerbszeitpunkt bei geerbtem Vermögen. Ausnahme: Erbt der überlebende Ehegatte ein gemeinsames Auto der Ehegatten, läuft die Frist ab dem Tag, an dem das Auto laut Erwerbsdokument erworben wurde
• Sind seitdem mindestens 3 Jahre vergangen, fällt auf den Verkauf keine Steuer an; sonst wird der Gewinn mit 15 % GPM besteuert

3. Sie haben ein Auto geschenkt bekommen und verkaufen es

• Die 3 Jahre laufen ab dem Tag, an dem Sie laut Schenkungsvertrag Eigentümer geworden sind
• Sind seitdem mindestens 3 Jahre vergangen, fällt auf den Verkauf keine Steuer an; sonst wird der Gewinn mit 15 % GPM besteuert

Wann Steuern ANFALLEN

1. Sie betreiben eine Tätigkeit

Wenn Sie regelmäßig Autos kaufen und verkaufen, um Gewinn zu erzielen – gilt dies als individuelle (selbstständige) Tätigkeit.

Merkmale, die das VMI prüft: Selbstständigkeit bei Entscheidungen, Kontinuität und Wiederholung der Geschäfte, die Absicht, weitere ähnliche Geschäfte abzuschließen und einen wirtschaftlichen Vorteil zu erzielen. Ein einmaliger, gelegentlicher Verkauf des privaten Autos ohne unternehmerische Elemente verpflichtet nicht dazu, eine individuelle Tätigkeit anzumelden.

Steuer: Einkommensteuer auf Einkünfte aus individueller Tätigkeit. 2026 beträgt sie effektiv 5 %, solange die steuerpflichtigen Einkünfte 20.000 € im Jahr nicht übersteigen; zwischen 20.000 und 42.500 € steigt sie schrittweise auf 20 %, für höhere Einkünfte gelten Sätze von 20, 25 oder 32 %. Mehrwertsteuer – wenn Sie sich als Mehrwertsteuerpflichtiger registrieren lassen müssen (z. B. wenn Ihre Einnahmen in den letzten 12 Monaten 45.000 € übersteigen).

2. Firmenfahrzeug

Wenn das Auto einem Unternehmen gehört:

• Der Verkauf wird als Unternehmenseinnahme besteuert
• Körperschaftsteuer (seit 2026 Regelsatz 17 %; für bestimmte kleine Unternehmen gelten ermäßigte Sätze)
• Möglicherweise Mehrwertsteuer (21 %)

3. Teurer verkauft als erworben, bevor 3 Jahre vergangen sind

Regel: GPM = (Verkaufspreis − Anschaffungspreis − Pflichtzahlungen) × 15 %. Die Einnahmen müssen erklärt und die Steuer bis zum 1. Mai des Folgejahres gezahlt werden.

In der Praxis: Autos verlieren normalerweise an Wert, statt teurer zu werden. Entsteht aber ein Gewinn, wird die Steuer auch für ein privates Auto fällig.

Steuerberechnung (falls erforderlich)

Privatverkauf (ohne individuelle Tätigkeit)

Formel (VMI):

Gewinn = Verkaufspreis – Anschaffungspreis – Pflichtzahlungen
Steuer = Gewinn × 15 %

Beispiel (Sie haben das Auto nach 2 Jahren verkauft; der Einfachheit halber ohne Pflichtzahlungen):

• Gekauft: 10.000 €
• Für Reparaturen ausgegeben: 1.000 € (diese Kosten dürfen nicht abgezogen werden)
• Verkauft: 13.000 €
• Gewinn: 13.000 – 10.000 = 3.000 €
• Steuer: 3.000 × 15 % = 450 €

Verkaufen Sie Autos im Rahmen einer individuellen Tätigkeit, werden von den Einnahmen die zulässigen tätigkeitsbezogenen Abzüge abgezogen, und die Steuer wird nach den Regeln für individuelle Tätigkeit berechnet.

Wichtig: Ausgaben

Abzugsfähig:

• Anschaffungspreis (Kaufpreis)
• Pflichtzahlungen beim Erwerb oder Verkauf (z. B. Zulassungsgebühren bei Regitra, Zölle)

Nicht abzugsfähig:

• Reparaturkosten – das VMI zählt sie weder zum Anschaffungspreis noch zu den Pflichtzahlungen
• Kraftstoffkosten
• Versicherung
• Persönliche Abgaben

Meldung beim Finanzamt (VMI)

Als Privatperson (kein Gewerbe)

Muss der Verkauf eines privaten Autos erklärt werden?

NEIN – wenn Sie das Auto mindestens 3 Jahre besessen haben und es in Litauen oder einem anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums zulassungspflichtig ist.

JA – in allen anderen Fällen, z. B. wenn:

• Sie das Auto verkauft haben, bevor 3 Jahre vergangen sind (auch wenn Sie günstiger verkauft als gekauft haben)
• das Auto in einem Staat außerhalb des EWR zulassungspflichtig ist
• Sie eine Tätigkeit betreiben

Wenn Sie eine Tätigkeit betreiben

Pflichten:

1. Tätigkeit anmelden (falls noch nicht geschehen)
2. Einnahmen-/Ausgabenbuch führen
3. Jährliche Steuererklärung einreichen
4. GPM und Sozialabgaben (Sodra) zahlen

Jährliche Steuererklärung

Formular: GPM311 (damit werden Einkünfte ab dem Jahr 2019 erklärt)

Frist: Bis zum 1. Mai des Folgejahres – bis dahin muss auch die berechnete GPM gezahlt werden (Zahlungscode 1441)

Unternehmer und Mehrwertsteuer

Illustration: Unternehmer und Mehrwertsteuer

Wann fällt Mehrwertsteuer an?

Wenn Sie als Mehrwertsteuerpflichtiger verkaufen:

• Das Unternehmen ist mehrwertsteuerpflichtig
• Das Fahrzeug wurde mit Vorsteuerabzug erworben
• Der Verkauf unterliegt der Mehrwertsteuer (21 %)

Bei einem Gebrauchtwagen aus der EU:

• Die „Differenzbesteuerung“ kann angewendet werden
• Mehrwertsteuer wird nur auf die Marge (Gewinn) berechnet

Einzelunternehmen

Wenn Sie ein Einzelunternehmen (IĮ) haben und ein Firmenfahrzeug verkaufen:

• Die Einnahmen werden zu den Unternehmenseinnahmen gerechnet
• Möglicherweise fällt Körperschaftsteuer an
• Lassen Sie sich von einem Steuerberater beraten

Praktische Tipps

Dokumente aufbewahren

Unbedingt aufbewahren:

• Kaufrechnung/-vertrag
• Verkaufsvertrag
• Reparaturrechnungen
• Zulassungsdokumente

Wie lange? Mindestens 5 Jahre (Prüfungszeitraum des Finanzamts).

Korrekten Preis im Vertrag angeben

Warum wichtig?

• Das VMI kann prüfen
• Falsche Angaben = Probleme
• Auch für den Käufer wichtig (bei Weiterverkauf)

Nicht missbrauchen

Wenn Sie regelmäßig kaufen/verkaufen:

• Tätigkeit anmelden
• Steuern zahlen
• So vermeiden Sie Bußgelder

WHEELSTREET empfiehlt: Suchen Sie ein Auto? Hinterlassen Sie Ihre Nummer — wir rufen Sie mit konkreten Angeboten zurück. ☎ +370 660 09716

Häufige Situationen

Situation 1: Ich verkaufe mein Auto

Frage: Ich habe es für 15.000 € gekauft und verkaufe es für 12.000 €. Muss ich Steuern zahlen?

Antwort: NEIN – Sie verkaufen günstiger, als Sie gekauft haben, also gibt es keinen Gewinn. Haben Sie das Auto kürzer als 3 Jahre besessen, müssen Sie den Verkauf trotzdem bis zum 1. Mai des Folgejahres erklären.

Situation 2: Ich verkaufe teurer, als ich gekauft habe

Frage: Ich habe es für 8.000 € gekauft, in Reparaturen investiert und verkaufe es für 11.000 €. Muss ich Steuern zahlen?

Antwort: Das hängt davon ab, wie lange Sie das Auto besessen haben. Mindestens 3 Jahre – NEIN. Kürzer – JA: 15 % GPM auf die Differenz von 3.000 € abzüglich der Pflichtzahlungen, also höchstens 450 €; Reparaturkosten dürfen nicht abgezogen werden. Handelt es sich um eine regelmäßige Tätigkeit, gelten die Regeln für individuelle Tätigkeit.

Situation 3: Ich verkaufe das dritte Auto in diesem Jahr

Frage: Ich habe schon 2 Autos verkauft und verkaufe jetzt das dritte. Wird das Finanzamt aufmerksam?

Antwort: Möglicherweise. Wenn alle Verkäufe einmalig sind (Familienautos), wahrscheinlich nicht. Wenn ein Weiterverkaufsmotiv erkennbar ist – kann es Fragen geben.

Situation 4: Ich habe ein Auto geschenkt bekommen und verkaufe es

Frage: Mein Vater hat mir ein Auto geschenkt, ich möchte es verkaufen. Welche Steuern?

Antwort: Schenkungen zwischen nahen Verwandten sind steuerfrei. Auf den Verkauf fällt keine Steuer an, wenn zwischen Schenkungsvertrag und Verkauf mindestens 3 Jahre liegen; sonst wird der Gewinn mit 15 % GPM besteuert.

Steuern beim Autokauf

Von einer Privatperson in Litauen

Steuern: Regitra-Gebühr bei Halterwechsel — 11,30 € (mit 20 % Rabatt 9,04 €) und einmalige Umweltsteuer (0 € bis 130 g/km CO2)

Von einem Unternehmen/Autohaus in Litauen

Steuern: Mehrwertsteuer ist bereits im Preis enthalten

Import aus der EU

Steuern: Keine zusätzlichen (außer Zulassung)

Import aus Nicht-EU (USA, UK)

Steuern:

• Zoll: 10 % (für Autos US-amerikanischer Herkunft ab 2026-07-01 — 0 %; entscheidend ist die Herkunft, nicht das Land des Kaufs)
• Mehrwertsteuer: 21 %

Mehr dazu: Auto importieren aus Deutschland

Häufig gestellte Fragen

Fazit

Empfehlung unserer Experten

Kernbotschaft: Haben Sie das Auto (kein Vermögen einer individuellen Tätigkeit) mindestens 3 Jahre besessen, müssen Sie beim Verkauf KEINE Steuern zahlen.

Ausnahmen:

• Sie haben das Auto vor Ablauf von 3 Jahren und teurer als erworben verkauft (15 % GPM auf den Gewinn)
• Gewerblicher Weiterverkauf
• Verkauf eines Firmenfahrzeugs
• Regelmäßiger Verkauf vieler Autos

Tipps:

• Dokumente aufbewahren
• Tatsächliche Preise angeben
• Im Zweifelsfall – VMI oder Steuerberater konsultieren

Wenn Sie eine andere Art der Fahrzeuganschaffung in Betracht ziehen, lesen Sie über Mietkauf oder nutzen Sie den Leasingrechner zur Berechnung der monatlichen Rate. Und wenn Sie schnell und ohne Aufwand verkaufen möchten, nutzen Sie unseren Autoankauf.

Haben Sie Fragen zum Autoverkauf? Kontaktieren Sie WheelStreet – wir helfen Ihnen, die Situation zu verstehen.

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